Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir (barème kilométrique 2026)

Par défaut, l'administration retire 10 % de vos salaires pour vos frais professionnels, sans rien vous demander. Mais si vous faites beaucoup de route, déjeunez tous les jours dehors ou avez d'autres dépenses pro, les frais réels peuvent rapporter bien plus. Voici comment trancher, avec les chiffres 2026.

Chiffres pour la déclaration 2026 (revenus 2025), à vérifier sur impots.gouv.fr.

• L'abattement de 10 % est automatique : minimum 509 €, maximum 14 555 € par salarié.¹
• Les frais réels ne valent le coup que s'ils dépassent ce forfait — souvent grâce aux trajets domicile-travail.¹
• Le barème kilométrique est gelé en 2026 ; il est majoré de 20 % pour un véhicule électrique.²

Le choix par défaut : l'abattement de 10 %

Sur vos salaires, l'administration applique automatiquement un abattement de 10 % censé couvrir vos frais pro courants (trajets, repas, documentation). Vous n'avez rien à faire. Pour les revenus 2025, il est au minimum de 509 € et au maximum de 14 555 € par personne. Pour la grande majorité des salariés, ce forfait est plus avantageux que de tout détailler — d'où l'intérêt de comparer avant de renoncer.¹

Quand les frais réels deviennent intéressants

Vous avez intérêt à opter pour les frais réels dès que vos dépenses professionnelles réelles dépassent l'abattement. Le poste qui fait le plus souvent pencher la balance, c'est le trajet domicile-travail : au-delà d'une trentaine de kilomètres par jour, on dépasse vite le forfait. La bonne méthode : estimez vos frais réels, comparez-les au forfait de 10 %, et n'optez que si c'est plus avantageux.

Le barème kilométrique 2026 (gelé)

Pour vos trajets, vous n'utilisez pas vos dépenses réelles d'essence : vous appliquez le barème kilométrique de l'administration, qui couvre forfaitairement carburant, entretien, assurance et usure. Il dépend de deux choses :

• la puissance fiscale de votre véhicule (de 3 CV ou moins à 7 CV ou plus) ;
• la distance annuelle parcourue pour le travail (le tarif au kilomètre diminue au-delà de 5 000 km).

Le barème est majoré de 20 % pour un véhicule électrique, et il existe un barème équivalent pour les deux-roues. Deux limites importantes : la distance retenue est en principe plafonnée à 40 km aller (sauf circonstances particulières justifiées), et un seul aller-retour par jour est admis. Comme le barème n'a pas été revalorisé en 2026, le calcul est identique à 2025.² Le plus simple est d'utiliser le simulateur officiel d'impots.gouv.fr, qui donne le montant exact à reporter.

Repas, télétravail, formation… les autres frais

• Repas : si vous mangez hors de chez vous pour le travail (sans cantine), vous déduisez le surcoût par rapport à un repas pris à domicile, évalué à 5,45 € par repas pour 2025.¹
• Télétravail : une allocation versée par l'employeur est en général exonérée ; sinon, vos frais peuvent être pris en compte (forfait ou frais réels justifiés).
• Formation, documentation professionnelle, matériel, vêtements spécifiques à votre métier, double résidence imposée par l'emploi… entrent aussi dans les frais réels.

Le piège : ce qu'il faut réintégrer si vous optez

Opter pour les frais réels n'est pas qu'un calcul de dépenses. Deux conséquences à ne pas oublier :

• vous renoncez à l'abattement de 10 % (logique : on ne cumule pas) ;
• vous devez réintégrer dans votre revenu imposable les remboursements de frais versés par votre employeur (indemnités kilométriques, remboursements de repas…), sauf exceptions.

Autrement dit, l'option n'est vraiment gagnante que si vos frais réels dépassent l'abattement une fois ces remboursements pris en compte. Et dans tous les cas : conservez chaque justificatif (l'administration peut les demander).¹

Pour aller plus loin

• Réduire ses impôts sans dépenser un euro — l'arbitrage frais réels parmi les autres leviers gratuits.
• Droits sociaux non réclamés — l'autre grand manque à gagner des foyers.

⚖️ Informations pédagogiques fondées sur les règles en vigueur (déclaration 2026, revenus 2025). Ce n'est pas un conseil personnalisé et aucun montant n'est garanti. Les barèmes et plafonds évoluent : calculez vos frais sur le simulateur d'impots.gouv.fr et vérifiez votre situation auprès de l'administration ou d'un professionnel.

Notes et sources

1. Abattement forfaitaire de 10 % (minimum 509 €, maximum 14 555 € par salarié, revenus 2025), valeur du repas pris au foyer (5,45 €) et réintégration des remboursements de frais en cas d'option pour les frais réels — impots.gouv.fr, service-public.fr (F1989).
2. Barème kilométrique 2026 non revalorisé (gelé), majoration de 20 % pour les véhicules électriques, plafonds par puissance fiscale et distance — service-public.fr (A14686), simulateur officiel (impots.gouv.fr).